วิธีการ รายงาน พนักงาน หุ้น ตัวเลือก on ภาษีของคุณ

12 ข้อผิดพลาดด้านภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงกับตัวเลือกหุ้นและ ESPPs. Bruce Brumberg และ Lynnette Khalfani. Stock ตัวเลือกและแผนการซื้อหุ้นของพนักงานนำปัญหาพิเศษของตัวเองไปสู่ความผิดพลาด returnmon ภาษีของคุณเพื่อหลีกเลี่ยงการรวมรายได้สองครั้ง misreporting พื้นฐานค่าใช้จ่ายหรือ การคำนวณผิดพลาดเกี่ยวกับรายได้ของ ESPP ข้อผิดพลาดทั่วไปอื่น ๆ ได้แก่ การคำนวณ AMT การจ่ายเงินเกินจำนวน AMT และการลืมใช้เงินสะสมที่สูญเสียไปในอนาคตฤดูกาลภาษีนี้อาจทำให้เกิดความสับสนหากคุณขายหุ้นในปีพ. ศ. คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี IRS 8949 และตาราง D เพื่อขอความช่วยเหลือในการหลีกเลี่ยงการเสียภาษีมากเกินไปโปรดทราบถึงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนสำหรับการรายงานการขายสต็อกที่รายงานในฟอร์ม IRS 1099-B คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D เมื่อรายงาน การขายหุ้นในการคืนภาษีของคุณโดยสิ้นเดือนมกราคมคุณควรได้รับแบบฟอร์ม IRS W-2 ตามปกติซึ่งจะแสดงรายได้ที่เกิดจากตัวเลือกหุ้นหรือแผนการซื้อหุ้นของพนักงานหากคุณขาย Sha res ในช่วงปี 2016 ก่อนกลางเดือนกุมภาพันธ์นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณจะส่งแบบฟอร์ม IRS 1099-B ให้แก่คุณซึ่งโบรกเกอร์มักจะจัดรูปแบบใหม่เป็นแบบฟอร์มใบแทน 1099-B ซึ่งรายงานการขายหุ้นในช่วงปีที่ผ่านมา IRS ยังได้รับแบบฟอร์มทั้งสองแบบนี้ ของข้อมูลที่ระบุในแบบฟอร์ม 1099-B นำไปสู่การเปิดตัวแบบฟอร์ม 8949 ซึ่งคุณจะต้องยื่นพร้อมกับตาราง D เมื่อรายงานการขายหุ้นแบบฟอร์ม 8949 เป็นที่ที่คุณแสดงรายละเอียดของการขายหุ้นแต่ละหุ้นในขณะที่ตาราง D รวมคอลัมน์ทั้งหมดจากนี้ แบบฟอร์มเพื่อรายงานผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุนระยะยาวและระยะสั้นทั้งหมดนอกจากนี้คุณจะได้รับแบบฟอร์ม IRS 3922 หากคุณซื้อหุ้น ESPP ในปี 2016 และแบบฟอร์ม IRS 3921 หากคุณใช้สิทธิ์ ISO ในปี 2016 โดยจะทำอย่างไร W-2, 1099-B ที่แก้ไขแล้วหรือแบบฟอร์ม 3921 และ 3922 ไม่ทราบว่าจะขายสต็อกของ บริษัท ได้อย่างไรในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D แม้ว่าคุณจะจ้างคนมาจัดการผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคืนภาษีของคุณ คุณไม่สามารถ ประโยชน์น้อยกว่าด้วยการรู้พื้นฐานบางอย่างที่นำเสนอในบทความเกี่ยวกับการรายงานภาษีเงินได้สำหรับหุ้นของ บริษัท ศูนย์ภาษีของเว็บไซต์นี้ยังมีไดอะแกรมอธิบายไว้ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D แสดงวิธีการรายงานการขายหุ้นเมื่อได้รับการคืนภาษีหากคุณต้องการรายงาน รายได้จากหุ้นที่ จำกัด หรือหน่วยหุ้นที่ จำกัด ดูบทความเรื่องสหายมีอะไรใหม่สำหรับฤดูกาลภาษีปี 2017 แม้ว่าการปฏิรูปด้านภาษีอาจมีผลในปีพ. ศ. 2560 แต่จะไม่มีผลกระทบต่อการรายงานภาษีเงินได้ของรายได้ 2016 อย่างไรก็ตามควรจดจำว่า เมื่อไม่กี่ปีที่ผ่านมา IRS ได้แนะนำการเปลี่ยนแปลงขนาดใหญ่ในรายงาน Form 1099-B สำหรับการขายหุ้นซึ่งก่อให้เกิดความสับสนในรายงาน 8949 ของรูปแบบสำหรับการขายหุ้นที่ซื้อมาจากการชดเชยส่วนของผู้ถือหุ้นและพวกเขาก็ได้เพิ่มความเสี่ยงในการจ่ายภาษีเกินภาษีสำหรับปีภาษี 2017 ฤดูคืนสินค้าที่ครอบคลุมการขายหุ้นในปี 2016 รูปแบบและกฎระเบียบไม่ได้เปลี่ยนไปแม้ว่าความเสี่ยงของการจ่ายเงินเกินกว่าจะยังคงอยู่กับการขายหุ้นที่ได้มาจากการชดเชยส่วนได้เสียก็ยังคงเป็นสิ่งสำคัญที่จะเข้าใจ t เขามีข้อผิดพลาดเกี่ยวกับการเสียค่าใช้จ่ายที่ควรหลีกเลี่ยงต่อไปนี้เป็นเคล็ดลับในการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทั่วไปดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับข้อผิดพลาดเกี่ยวกับสต็อกสินค้าที่มีการ จำกัด การถือหุ้น RSUs ESPPs และ SARs. Mistake No 1 Double-Counting Option Income. Don t แม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหุ้นใด ๆ ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม FMV ของหุ้นดังกล่าวถือเป็นรายได้ทั่วไปและรวมอยู่ในกล่องที่ 1 ของคุณ แบบฟอร์ม W-2 และในกล่องอื่น ๆ สำหรับรายได้ของรัฐและท้องถิ่นดูคำถามที่พบบ่อยที่แสดงแผนภาพที่อธิบายไว้ของแบบฟอร์ม W-2 สำหรับ NQSOs สำหรับ ISOs เฉพาะเมื่อคุณทำรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์เท่านั้นรายได้จะปรากฏบน W-2 แต่ไม่มี การหัก ณ ที่จ่ายจะเกิดขึ้นในคำถามที่พบบ่อยซึ่งแสดงแผนภาพที่อธิบายไว้ของแบบฟอร์ม W-2 สำหรับสถานการณ์นี้แล้วลองทำรายละเอียด NQSO ผิดพลาดที่มีราคาแพงด้วยการใส่คู่นี้ลงในช่อง 12 ของแบบฟอร์ม W-2 โดยใช้รหัส V ไม่ จำเป็นสำหรับ ISOs, หุ้นที่ จำกัด RSUs หรือ ESPPs ที่ผ่านการรับรองด้านภาษีเมื่อคุณดูบรรทัดรายได้อื่นในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 21 ในแบบฟอร์ม 2016 อย่าทำผิดพลาดในการระบุจำนวนเงินที่แสดงในกล่อง 12 ของ W-2 หรือรายได้ที่รวมไว้แล้ว ในกล่อง 1 สำหรับการชดเชยสต็อกคุณได้รวมไว้เป็นส่วนหนึ่งของบรรทัดที่ 7 ของฟอร์ม 1040 ค่าจ้างเงินเดือนเคล็ดลับอื่น ๆ ที่จะมีราคาแพงเจ็บปวดนับสองครั้งของรายได้ Alert นอกจากนี้ยังง่ายที่จะทำผิดพลาดเช่นเดียวกับ ESPPs ที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเนื่องจากการรายงานภาษี W-2 เป็นเช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์หากต้องการตรวจสอบว่าค่าชดเชยจากเงินเดือนเทียบกับตัวเลือกมากน้อยเพียงใดให้เปรียบเทียบต้นขั้วค่าจ้างสิ้นปีกับ W-2 ของคุณ ทั้งสองงบควรเปิดเผยรายได้ของตัวเลือกของคุณเอกสารฉบับที่ 2 ไม่สามารถรายงานยอดขายหากคุณใช้ NQSO ในปีที่ผ่านมาภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางรัฐประกันสังคมและ Medicare จะปรากฏในแบบฟอร์ม W-2 พร้อมกับการแพร่กระจายที่การออกกำลังกาย ซึ่งจะถือว่าเป็นรายได้ธรรมดาที่คุณมี ไม่มีการหักล้างเมื่อได้รับ ISO หรือซื้อใน ESPP ที่ผ่านการรับรองด้านภาษีโดยไม่คำนึงถึงว่าคุณถือหรือขายหุ้นในการซื้อเพื่อการออกกำลังกายหรือไม่นอกจากนี้หากคุณขายหุ้นในระหว่างปีภาษีโบรกเกอร์ของคุณควรส่งฟอร์ม IRS Form 1099-B ให้กับคุณ 1099-B คุณรายงานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 8949 และตาราง D การขายพร้อมกับข้อมูลอื่น ๆ จาก 1099-B ในขณะที่ 1099-B มีข้อมูลมากกว่าที่เคยใช้อยู่แล้วจะไม่แสดงภาษีที่หักภาษีเว้นแต่ การระงับการสำรองข้อมูลได้รับการกระตุ้นให้แน่ใจว่าคุณทำรายงานนี้แม้กระทั่งสำหรับการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดซึ่งรายได้ทั้งหมดมีอยู่แล้วใน W2 ของคุณแล้วตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณรายงานยอดขายแม้จะมีการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดซึ่งรายได้ทั้งหมดมีอยู่แล้วใน W -2 และคุณดูเหมือนว่าจะไม่มีกำไรเพิ่มเติมในการขายในบางกรณีที่มีการออกกำลังกายเงินสดจะยังคงมีกำไรระยะสั้นขนาดเล็กหรือการสูญเสียขึ้นอยู่กับคณะกรรมการตามที่อธิบายไว้ในส่วนถัดไปเกี่ยวกับพื้นฐานทางภาษี, คุณจะไม่รายงานรายได้ของคุณมากเกินไป กรณีพิเศษที่โบรกเกอร์ของคุณไม่จำเป็นต้องให้แบบฟอร์ม 1099-B สำหรับการออกกำลังกายแบบไม่มีเงินสดโปรดดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้องคุณควรรายงานการขายในแบบฟอร์ม 8949.Alert แม้ในกรณีที่คุณไม่มีรายได้จากการขายนอกเหนือจากสิ่งที่ปรากฏบนหน้าจอ W -2 คุณยังคงต้องรายงานการขายในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D ถ้าคุณ don t คุณสามารถคาดหวังจดหมายจาก IRS ดู FAQ ที่เกี่ยวข้อง IRS ได้ขยายเทคโนโลยีของในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาและสามารถจับคู่และเปรียบเทียบ e - เอกสารข้อมูลเช่นแบบฟอร์ม 1099-B กับการยื่นแบบแสดงรายการภาษี - ฉบับที่ 3 การคำนวณภาษีมูลฐานเมื่อคุณขายหุ้นของคุณราคาขายอีกครั้งหลังจากที่ค่าคอมมิชชั่นลบด้วยต้นทุนของคุณเท่ากับเงินทุนที่ได้รับหรือขาดทุนของคุณ 1099-B ที่แก้ไขแล้ว รายงานฐานภาษีของคุณในกล่อง 1e แทนที่จะเป็นกล่องใบแทนของโบรกเกอร์ของคุณอาจใช้คอลัมน์ที่มีหมายเลขเดียวกันอย่างไรก็ตามข้อมูลต้นทุนที่รายงานไปยัง IRS ในกล่อง 1e ของแบบฟอร์ม 1099-B อาจต่ำเกินไปหรือในกล่อง อาจเป็นค่าว่างเนื่องจากกฎ สำหรับการรายงานต้นทุนเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับหุ้นที่ได้รับในปีพ. ศ. 2554 และหลังจากนั้นนอกจากนี้สำหรับหุ้นที่ได้มาจากการได้รับสิทธิประโยชน์ก่อนปี 2557 โบรกเกอร์อาจรวมเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนที่เกิดขึ้นจากการออกกำลังกายเท่านั้นนอกจากความสับสนที่อาจเกิดขึ้น สำหรับเงินสดเช่นหุ้นจากการออกกำลังกายหุ้นการออกกำลังกายของ SAR หรือการถือครองหุ้นที่ จำกัด ถือเป็นหลักทรัพย์ที่ยังไม่ได้รับหลักทรัพย์ได้มาจากสถานะของแผนหุ้นโดยประเภทให้สิทธิ์ 1 การซื้อหุ้น ESPP 1 หุ้นที่มีการจำหน่ายหรือการให้สิทธิ RSU 2 ส่วนแบ่งผลงานหรือการให้สิทธิ PSU 3 สิทธิในการขึ้นราคาหุ้นในแบบฟอร์ม 8949 มักใช้เกณฑ์ต้นทุนและรายได้ขั้นต้นทั้งหมดในแบบฟอร์ม 1099-B นี่คือตัวเลขที่ IRS ได้รับในแบบฟอร์ม 8949 ให้ใช้เกณฑ์ต้นทุนและรายได้ขั้นต้น ที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B หรือคำสั่งแทนที่จัดรูปแบบใหม่จากโบรกเกอร์ของคุณคุณต้องการรายงานตัวเลขที่ IRS ได้รับทั้งนี้ขึ้นอยู่กับคุณไม่ใช่ บริษัท นายหน้าหรือ IRS ของคุณ o การแก้ไขที่จำเป็นในแบบฟอร์ม 8949 การแก้ไขปัญหาบางอย่างสำหรับสถานการณ์ทั่วไปหากค่าใช้จ่ายในกล่อง 1e ของแบบฟอร์ม 1099-B ต่ำเกินไปคุณยังคงรายงานในคอลัมน์ e ทำการปรับค่าที่เหมาะสมในคอลัมน์ g ของแบบฟอร์ม 8949 และ ใส่รหัส B ในคอลัมน์ f. Should Box 1e ว่างเปล่าคุณเพียงแค่รายงานข้อมูลที่ถูกต้องในคอลัมน์ e ของแบบฟอร์ม 8949. หาก 1099-B ของคุณไม่ได้หักค่าคอมมิชชั่นหรือค่าธรรมเนียมอื่น ๆ จากเงินที่ได้รับแม้ว่าคุณจะไม่ควรเพิ่ม ค่าใช้จ่ายของคุณในแบบฟอร์ม 8949 แทนที่จะปรับจำนวนเงินในคอลัมน์ g และเพิ่มรหัส E ในคอลัมน์ f. Alert คุณต้องรายงานต้นทุนของคุณตามแบบฟอร์ม 8949 โดยต้องทำการปรับเปลี่ยนเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกหักภาษีสองครั้งในรายได้ที่รายงานไว้แล้วเป็นส่วนหนึ่ง ของค่าตอบแทนของคุณกับ W-2 บางคนใช้ราคาการออกกำลังกายอย่างไม่ถูกต้องเป็นพื้นฐานสำหรับ NQSOs ของพวกเขาความผิดพลาดที่คล้ายกัน lurks กับ ESPPs เกินไป แต่พื้นฐานของคุณในสต็อกเป็นจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพื่อการออกกำลังกายตัวเลือกหรือซื้อหุ้น ESPP บวกจำนวน ของรายได้รวมอยู่ใน W ของคุณ -2 อันเป็นผลมาจากการใช้สิทธิหรือซื้อซึ่งวิธีการออกกำลังกายแต่ละประเภทสามารถสร้างความสับสนในตัวเองได้ด้วยการรายงานการขายหุ้นที่ซื้อหรือออกกำลังกายในภายหลังตัวอย่างเช่นหากมีการขายหุ้นให้กับผู้ถือหุ้นบางราย จำนวนหุ้นที่ท่านใช้ไม่ต้องการรายงานในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D ราคาทุนสำหรับการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญทั้งหมดซึ่งจะส่งผลให้เกิดฐานภาษีที่มีขนาดใหญ่ขึ้นและการสูญเสียเงินทุนสำหรับการขายหุ้นเหล่านี้ในศูนย์ภาษีในเว็บไซต์นี้ โปรดดูวิดีโอการคืนภาษีของเราและส่วนพิเศษการรายงานการขายสต็อกของ บริษัท ได้อธิบายประกอบแผนผังของแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D สำหรับการรายงานสถานการณ์ที่เกี่ยวกับการขายการชดเชยสต็อกทุกประเภทและ ESPPs. Mistake No 4 ทำให้ค่า AMT ลดลงโดยไม่รวม ISO หลายครั้งที่คนไม่บอกนักบัญชีหรือ IRS เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นสต็อกที่พวกเขาได้ใช้สิทธิและถือพวกเขาอาจเชื่อว่าการออกกำลังกายโดยไม่ต้องขายเป็นเหตุการณ์ที่ไม่ต้องสูญเสียดังนั้นพวกเขาคิดในความเชื่อที่ดีว่านักบัญชีหรือ IRS ไม่จำเป็นต้องรู้อื่น ๆ อาจลืมเกี่ยวกับการออกกำลังกายของ ISO โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากมูลค่าหุ้นไม่สะท้อนใน W-2 คุณอาจทราบดีเกี่ยวกับการคาดการณ์ AMT ที่คาดว่าจะได้รับจากผลกำไรจากกระดาษสำหรับการออกกำลังกายในปีที่แล้วและตั้งแต่ ไม่มีทางกระดาษ W-2 คุณสงสัยว่าทำไมนักบัญชีหรือ IRS ของคุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับการออกกำลังกายของคุณการตรวจสอบสามารถเปิดเผยได้ว่าการออกกำลังกาย ISO ก่อนหน้านี้และถือไม่ได้ถูกพิจารณาในการคำนวณ AMT ปัญหาเกี่ยวกับการละเลยนี้คือ มันจะทำให้การคำนวณภาษีขั้นต่ำของคุณที่ไม่ถูกต้องเหตุผลที่เมื่อคุณออกกำลังกาย ISOs แล้วถือหุ้นผ่านปีปฏิทินของการออกกำลังกายคุณไม่มีรายได้ประจำปัจจุบัน แต่คุณมีรายได้เพื่อ AMT purpose. In นอกจากนี้เมื่อเวลามา ที่จะขายหุ้นนี้มีรายงานไปยัง IRS การตรวจสอบอาจพบว่าการออกกำลังกาย ISO ก่อนหน้านี้และถือไม่ได้ถูกพิจารณาในการคำนวณ AMT พร้อมกับการจ่ายภาษีย้อนหลังที่คุณเป็นหนี้คุณก็จะจ่ายดอกเบี้ยและ การลงโทษด้วยหากคุณไม่สามารถหาเงินสำหรับภาษีที่ครบกำหนดพร้อมกับการคืนเงินสำหรับ AMT ของคุณคุณอาจต้องการจัดทำแผนการชำระเงินกับแบบ IRS การฝึกอบรม ISO ISO ในปีภาษีหนึ่ง ๆ จะมีการรายงานในแบบฟอร์ม 3921 ก่อน ในปีต่อไปรูปแบบนี้จะช่วยให้คุณรวบรวมข้อมูลสำหรับการรายงานยอดขายของ ISO หุ้นในการคืนภาษีของคุณและช่วยในการคำนวณ AMT ในการออกกำลังกาย IRS ยังได้รับสำเนาของแบบฟอร์มเพื่อให้มั่นใจว่า IRS รู้เกี่ยวกับการออกกำลังกาย ISO ของคุณและดังนั้นจึง AMT เรียกโดยรายได้การออกกำลังกายสำหรับรายละเอียดโปรดดูที่บทความที่เกี่ยวข้องอื่น ๆ บนเว็บไซต์นี้ AMT เป็นพื้นการชำระเงินล่วงหน้าของภาษีในแบบฟอร์ม IRS ISO IRS 6251 ใช้ในการคิดจำนวนเงินถ้ามีของ AMT ของคุณ 5 ละเลยที่จะดำเนินการ AMT เครดิตของคุณ AMT เป็นพื้นการชำระเงินล่วงหน้าของภาษีใน ISOs แบบฟอร์ม IRS 6251 ใช้ในการคิดจำนวนถ้ามีของ AMT คุณรายงานการออกกำลังกาย ISO แผ่กระจายไปในบรรทัดที่ 14 แม้ว่าจะสามารถ ใช้เวลานานกว่าที่คุณต้องการกู้คืน t เขาจ่ายเงินคุณจะได้รับเครดิตสำหรับ AMT ในปีถัด ๆ คุณต้องคำนวณ AMT ของคุณในทุกๆปีในอนาคตจนกว่าเครดิตจะหมดลงแม้กระทั่งก่อนที่จะขายหุ้น ISO ตามเนื้อผ้าเครดิตในแต่ละปีจะ จำกัด จำนวนเงินที่ ภาษีเงินได้ของคุณเกินกว่า AMT ของคุณและเครดิตที่ไม่ได้ใช้ใด ๆ ถูกยกยอดสำหรับข้อมูลเกี่ยวกับเครดิตที่สามารถขอคืนใหม่ได้โปรดดูการแจ้งเตือนด้านล่างบางคนลืมเกี่ยวกับการปรับค่า AMT ในปีก่อนและไม่สามารถนำเครดิตไปใช้ในปีที่ผ่านมาได้ รายได้ปกติของพวกเขาเกินรายได้ AMT เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดนี้ดูที่ภาษีที่ผ่านมาของคุณและดูว่าคุณมีเครดิต AMT ใด ๆ ที่มีสิทธิ์ที่จะดำเนินการในปีนี้ถ้าใช่แบบฟอร์ม IRS 8801 เป็นที่ที่คุณจะคิดเครดิตแบบฟอร์ม 8801 ของคุณใช้ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและคำแนะนำได้ที่ Alert ในสิ่งที่เรียกว่าเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้สำหรับเครดิต AMT ที่มีอายุเกินสามปีคุณสามารถเปลี่ยนแปลงได้ กู้คืนได้ถึง 50 ต่อปีของเครดิตที่ยังเหลือไม่ได้ใช้อย่างไรก็ตามบทบัญญัตินี้ไม่ได้ขยายเกินกว่าปีภาษี 2012 สำหรับรายละเอียดโปรดดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับเครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้ฉบับที่ 6 โดยไม่ได้ตั้งใจการชำระเงินเกินจำนวน AMT ในปีของการขาย ISO กฎทางภาษีที่ใช้กับการขายหุ้น ISO หลังจากจ่าย AMT ทำให้ผู้มีปัญหาแม้กระทั่งเมื่อคุณมี AMT สำหรับหุ้น ISO ของคุณคุณจำเป็นต้องเก็บระเบียนสองชุดไว้สำหรับภาษีเงินได้ทั่วไปและอีกส่วนหนึ่งสำหรับการคำนวณ AMT อย่างต่อเนื่องคุณต้องทำเช่นนี้เพื่อ ใช้อย่างถูกต้องเครดิตเพื่อลดภาษีในอนาคตหุ้นของรัฐเป็นตัวอย่างของสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเรียกว่าสินทรัพย์แบบคู่เพราะมีพื้นฐานแตกต่างกันสำหรับภาษีเงินได้ปกติและอีกหนึ่งสำหรับ AMT ตามที่ Kaye Thomas อธิบายในหนังสือที่ยอดเยี่ยมของเขาพิจารณาตัวเลือกของคุณ กำไรหรือขาดทุนของ AMT จากการขายสินทรัพย์ดังกล่าวจะไม่เหมือนกันกับการได้รับหรือเสียภาษีตามปกติหากคุณไม่แจ้งเตือนต่อสถานการณ์เช่นนี้คุณอาจต้องจ่ายภาษีมากกว่าที่จำเป็นโดยไม่จำเป็นต้องจ่ายเงิน การคำนวณค่า AMT เกินกว่าที่จำเป็นสำหรับการขายหุ้น ISO ของคุณจะต้องรายงานเป็นยอดติดลบของกำไรหรือขาดทุนที่ปรับไว้ในบรรทัดที่ 17 ในส่วนที่ 1 ของ AMT Form 6251 ในขณะที่คุณทำกับการขายหลักทรัพย์ใด ๆ คุณจะรายงานการขายหุ้น ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D แต่คุณยังเตรียมรุ่น AMT ที่คุณไม่ได้รับเงินทุนหรือสูญเสียสำหรับภาษีเงินได้สามัญของคุณจะขึ้นอยู่กับราคาการใช้สิทธิของหุ้นและราคาหุ้นที่ขายต่ำกว่าหรือเท่ากับ มากกว่าราคาของการออกกำลังกาย ISO พื้นฐาน AMT ของคุณจะสูงกว่าเกณฑ์ภาษีปกติของคุณเนื่องจากมีการแพร่กระจายในระหว่างการออกกำลังกายกุญแจสำคัญในการหลีกเลี่ยงการจ่ายหรือคำนวณ AMT เกินกว่าที่จำเป็นสำหรับการขายสต็อก ISO ของคุณจะต้องรายงานเป็นจำนวนเงินเป็นค่าลบ กำไรหรือขาดทุนที่ปรับแล้วของคุณในบรรทัดที่ 17 ในส่วนที่ 1 ของ AMT Form 6251 เงินจำนวนนี้เป็นส่วนต่างระหว่างภาษีเงินได้ของคุณกับรายได้หลักของ AMT แต่ในบางสถานการณ์เมื่อคุณขายหุ้นที่ขาดทุนจาก AMT จำนวนเงินที่เป็นค่าลบนี้อาจเป็น จำกัด โดย ข้อ จำกัด สำหรับการสูญเสียเงินประจำปีของ 3,000 คำคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม IRS 6251 รวมถึงตัวอย่างรายละเอียดของสถานการณ์การขายที่สูญเสียนี้ภาษีเงินได้ 7 หักล้างกับ ESPP แผนการซื้อหุ้นของพนักงานที่สอดคล้องกับมาตรา 423 ของ Internal Revenue Code ช่วยให้คุณสามารถซื้อหุ้น ผ่านการหักเงินเดือนหลังหักภาษีที่ส่วนลดสูงสุดถึง 15 ปิดราคาตลาดของ บริษัท ของคุณยุติธรรม Alert คุณไม่ควรรวมส่วนลดในปีที่ซื้อเว้นแต่คุณจะขายหุ้นในปีเดียวกันหากคุณถือหุ้นมากกว่า หนึ่งปีหลังจากวันที่ซื้อและมากกว่าสองปีหลังจากช่วงระยะเวลาการเสนอขายคุณจะมีรายได้ปกติในปีที่ขายเท่ากับน้อยกว่าของกำไรที่เกิดขึ้นจริงเมื่อขายหรือส่วนลดราคาซื้อที่จุดเริ่มต้น ของข้อเสนอโปรดดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับตัวอย่างของการรักษาภาษีไม่ว่าคุณจะถือหุ้น ESPP ไว้นานเท่าไรก็ตามเกณฑ์ทางภาษีของคุณคือราคาซื้อบวกกับจำนวนรายได้ที่คุณจดจำ เขาไม่ได้รับส่วนลดเต็มรูปแบบในการรับผลกำไรแม้ว่าคุณจะถือครองหุ้นไว้นานเกินกว่าหนึ่งปี แต่นอกเหนือจากส่วนลดแล้วกำไรเพิ่มเติมทั้งหมดจะถือว่าเป็นเงินทุนระยะยาวเมื่อคุณไม่พอใจกับระยะเวลาการถือครอง ESPP คุณจะได้รับค่าชดเชย รายได้ในปีที่ขายเท่ากับส่วนต่างราคาที่เกิดจากการซื้อเช่นความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่ซื้อและราคาส่วนลดที่คุณจ่ายจริงโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่คุณถือหุ้นอยู่ ราคาซื้อรวมทั้งจำนวนรายได้ที่คุณได้รับขึ้นอยู่กับเมื่อคุณซื้อหุ้นและวิธีการที่นายหน้าของคุณรายงานส่วนที่เป็นค่าสินไหมทดแทนจากเกณฑ์ภาษีของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B ที่แก้ไขแล้วค่าใช้จ่ายที่แสดงในแบบฟอร์มนั้นอาจไม่ถูกต้องหรือว่างเปล่า ดูบทความอื่นด้วยเหตุผลและวิธีจัดการกับการรายงานภาษีที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 8949. สำหรับการขายหุ้นจาก ESPPs ที่ไม่ได้รับการรับรองด้านภาษีภายใต้ IRC มาตรา 423 การจัดเก็บภาษีพร้อมกับศักยภาพ การรายงานข้อผิดพลาดคล้ายกับที่สำหรับ NQSOs สำหรับ ESPP ทุกประเภทดูส่วน ESPPs ภาษีขั้นสูงสำหรับรายละเอียดและตัวอย่างรวมทั้งคำถามที่พบบ่อยที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับช่วงของความผิดพลาดในการเสียภาษีของ ESPP การแจ้งเตือนสำหรับ ESPPs ที่มีคุณสมบัติตามภาษีตามมาตรา 423 การซื้อในปีภาษีที่ระบุจะมีการรายงานในแบบฟอร์ม 3922 ในช่วงต้นปีต่อไปแบบฟอร์มนี้จะช่วยให้คุณเก็บรวบรวมข้อมูลสำหรับการรายงานยอดขายของหุ้น ESPP ในการคืนภาษีของคุณสำหรับรายละเอียดโปรดดูบทความที่เกี่ยวข้องที่อื่นในเว็บไซต์นี้ฉบับที่ 8 ความล้มเหลว ในการติดตามการแยกสต็อกหากคุณใช้สิทธิ์ ISO และการแยกสต็อกก่อนที่จะขายคุณต้องให้แน่ใจว่าผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณทราบจำนวนหุ้นที่คุณได้รับเทียบกับจำนวนที่คุณได้รับอันเป็นผลมาจากการแยกหุ้นมิฉะนั้นบัญชีของคุณอาจ สมมติว่าคุณมีการตั้งค่า AMT ที่ใหญ่กว่าที่คุณทำจริงและคุณจะต้องเสียภาษีมากกว่าที่คุณควรแบ่งนอกจากนี้ยังมีผลกระทบต่อเกณฑ์ภาษีของคุณพวกเขาไม่ได้จำหน่าย disqualifying ไม่ว่าจะเป็นจาก ISO หรือ การออกกำลังกายของ NQSO การซื้อ ESPP หรือการ จำกัด การถือครองหุ้นตัวอย่างเช่นสต็อกที่คุณถือครองมีพื้นฐานอยู่ที่ 100 ต่อหุ้นด้วยการแบ่งแบบ 2 ต่อ 1 คุณมีหุ้นเป็นสองเท่าและมีพื้นฐานอยู่ที่ 50 ต่อหุ้น ไม่ใช่ 9 เขียนไม่คุ้มค่าหลักทรัพย์ถ้าคุณทำงานในธุรกิจที่ล้มละลายไม่ลืมที่จะสูญเสียจากสต็อกของ บริษัท ที่ไร้ค่าอย่างสมบูรณ์คุณอาจเป็นเจ้าของสำหรับคุณที่จะได้รับความสูญเสีย บริษัท ต้องได้อย่างมีประสิทธิภาพจะออกจากธุรกิจและ หากคุณซื้อหุ้นใน บริษัท ดังกล่าวการสูญเสียของคุณจะเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นของคุณคุณรายงานการรักษาความปลอดภัยที่ไม่มีมูลความจริงในแบบฟอร์ม 8949 และกำหนดการ D และคุณ ต้องปฏิบัติตามกฎเกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและการดำเนินการอื่น ๆ คุณรายงานการรักษาความปลอดภัยที่ไม่มีมูลค่าในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D และคุณต้องปฏิบัติตามกฎเกี่ยวกับการสูญเสียเงินทุนและการถือครองหลักทรัพย์สำหรับ NQSOs มูลค่าของหุ้นในวันใช้สิทธิเช่น ราคาสงเสริมการลงทุน ระบุรายรับของคุณเป็นศูนย์คุณไม่ได้รับการตัดบัญชีรายได้ใด ๆ ที่คุณได้รายงานไว้ก่อนหน้านี้หรือภาษีที่คุณจ่ายไปในการรับหุ้นการปฏิบัติทางภาษีโดยปกติจะเหมือนกันเมื่อการฉ้อโกงหลักทรัพย์ทำให้หุ้นสูญหายหรือทั้งหมด ส่วนใหญ่ของมูลค่าตามที่อธิบายไว้ในคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับหัวข้อนั้นหุ้นสามัญต้องถูกตัดจำหน่ายในปีนี้จะไม่มีราคาและวันขายที่คุณใส่ในแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D เป็นวันสุดท้ายของปีภาษีที่เกี่ยวข้อง มิฉะนั้นคุณจะต้องแก้ไขการคืนภาษีของคุณเพื่อใช้การตัดจำหน่ายคุณมีเวลาเจ็ดปีในการแก้ไขผลตอบแทนของคุณสำหรับหลักทรัพย์ที่ไร้ค่าไม่ใช่แบบปกติสามฉบับที่ 10 ไม่สามารถใช้ประโยชน์จากส่วนรหัสภาษีพิเศษได้ง่ายที่จะพลาด การแบ่งภาษีตามกฎหมายอย่างสมบูรณ์แบบโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่มีตัวเลือกและผู้ก่อตั้งสต็อกมาตรา 1202 และมาตรา 1045 ของประมวลรัษฎากรภายในมีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะสำหรับผู้ก่อตั้งและพนักงานที่มีหุ้นใน startups หาก บริษัท ของคุณได้รับการพิจารณาอย่างเป็นทางการว่าเป็น บริษัท quali fied บริษัท ธุรกิจขนาดเล็กภายใต้มาตรา 1202 คุณสามารถแยกกำไรจากการขายหุ้นของคุณได้ถึง 10 ล้านบาทหรือ 10 ครั้งปรับพื้นฐานของหุ้นที่ถ้าคุณได้ถือไว้นานกว่าห้าปีสำหรับสต็อกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่ซื้อธุรกิจขนาดเล็ก นับตั้งแต่วันที่ 27 กันยายน พ. ศ. 2553 กำไร 100 รายการอาจได้รับการยกเว้นจากอัตราภาษีเงินได้ 0 และถูกตัดออกจากการคำนวณ AMT ก่อนหน้านั้นจำนวนเงินที่ตัดจำหน่ายได้คือ 50 หลังจากการขยายตัวเป็นเวลาหลาย ๆ แบบแล้วการคุ้มครองชาวอเมริกันจากพระราชบัญญัติการเดินรถทางภาษีของปีพ. ศ. ที่มีการประกาศใช้เมื่อปลายปีพ. ศ. 2558 ทำให้การจัดเก็บภาษีพิเศษนี้เป็นกรณีพิเศษสำหรับหุ้น QSB ที่ได้รับหลังจากวันที่ 27 กันยายน 2553 ผู้ถือหุ้นธุรกิจขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถหมุนเวียนธุรกิจอื่น ๆ ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมภายใน 60 วันนับจากวันที่ อย่างไรก็ตามระวังเกี่ยวกับที่เรียกว่า shelters ภาษีสำหรับรายได้ตัวเลือกมักจะมีสิ่งที่ดูดีเกินไปที่จะเป็นจริงจับความสนใจของกรมสรรพากรและอาจทำให้คุณต้องจ่ายภาษีย้อนหลังและบทลงโทษฉบับที่ 11 Botching คณิตศาสตร์และลืมเกี่ยวกับทุนขาดทุน Carry-Forwards. If คุณ ve จัดการเพื่อหลีกเลี่ยงความผิดพลาดเหล่านี้ 10 แรกขอแสดงความยินดีที่สุดของการทำงานอย่างหนักอยู่เบื้องหลังคุณข้อผิดพลาดต่อไปนี้เป็นหนึ่งที่มีผลต่อผู้เสียภาษีทั้งหมดโดยเฉพาะผู้ที่กรอกแบบฟอร์มภาษีของตนเองด้วยตนเอง อาจดูเหมือนแปลก แต่หลาย blunders เป็นคณิตศาสตร์อย่างหมดจดมองออกไปในพื้นที่ที่มันเป็นเรื่องง่ายโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่จะทำผิดเพิ่มและลบอย่างถูกต้องรวมทั้งกำไรและขาดทุนที่ได้รับการหักล้างร้อยละเปอร์เซ็นต์ของตารางในทางที่ถูกต้องมองไปที่ line ขวาบนตารางภาษีเมื่อการหาจำนวนภาษีที่ค้างชำระโปรดจำไว้ว่าให้ใช้เงินทดแทนการสูญเสียเงินทุนจากปีที่แล้วก่อนเพื่อลดผลกำไรจากการลงทุนและจากรายได้ปกติถึง 3,000 รายแม้ว่าคุณจะได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน เป็นมืออาชีพด้านภาษีให้ใช้ช่วงเวลาพิเศษสักครู่หนึ่งเพื่อตรวจสอบใบเสร็จรับเงินให้แน่ใจว่าได้ถามคำถามเกี่ยวกับสิ่งใดที่ไม่สมเหตุสมผลกับคุณข้อผิดพลาดทางกลไกที่ 12 ไม่มีการเดินทางด้วยความประมาทเลินเล่อเพียงเล็กน้อย เงินเดิมพันที่อาจทำให้การประมวลผลของการคืนภาษีของคุณล่าช้าและทำให้คุณต้องได้รับบทลงโทษของกรมสรรพากรแม้ว่าการกลับมาของคุณจะจัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีให้ใช้ช่วงเวลาพิเศษสักครู่เพื่อตรวจสอบใบเสร็จรับเงินโปรดอย่าลืมถามคำถามใด ๆ ที่ไม่ได้ทำ ความรู้สึกกับซอฟต์แวร์ you. Tax และขอให้ผู้เชี่ยวชาญด้านการรายงานภาษีเพื่อทบทวนผลตอบแทนของคุณสามารถลดความผิดพลาดจำนวนมาก IRS กล่าวว่าผลตอบแทนที่ยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์มีอัตราความผิดพลาดน้อยกว่า 1 เมื่อเทียบกับอัตราความผิดพลาด 20 สำหรับการยื่นเอกสารด้วยตนเองไฟล์ IRS e - และบริการฟรีไฟล์มีการปรับปรุงเป็นประจำสำหรับการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีอากร แต่แม้กระทั่งการจัดเก็บแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับรางวัล t จับสิ่งต่างๆเช่นการย้ายหมายเลขประกันสังคมชื่อบนผลตอบแทนต้องตรงกับหมายเลขประกันสังคมในฐานข้อมูลของการบริหารความปลอดภัยทางสังคมหกเดือนส่วนขยายการยื่นภาษีสำหรับการคืนภาษี ที่ซับซ้อนมากเกินไปหรือถ้าคุณต้องการเวลาพิเศษกรมสรรพากรได้ทำให้การรับเอกสารยื่นแบบฟอร์มได้ง่ายขึ้นโดยใช้แบบฟอร์ม 4868 ดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้องคุณยังคงต้องเสียภาษีใด ๆ ที่เป็นหนี้คุณโดย n ระยะเวลา ormal แม้ว่าคุณจะไม่สามารถจ่ายสิ่งที่คุณเป็นหนี้คุณอาจต้องการอย่างน้อยไฟล์เป็นโทษสำหรับการยื่นล่าช้าใหญ่กว่าโทษสำหรับการชำระเงินล่าช้า D หมายกำหนดการ D ไม่สามารถแนบฟอร์ม 1040EZ หรือ 1040A แบบฟอร์ม IRS 1040EZ และ 1040A ไม่อนุญาตให้แนบตาราง D ถ้าคุณขายหุ้นในระหว่างปีภาษีคุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 1040 โปรดระวังการหลอกลวงทางอีเมล IRS ได้ออกคำเตือนเกี่ยวกับการหลอกลวงทางอีเมลที่เกี่ยวข้องกับการคืนเงินภาษีการคืนเงินไม่เป็นจำนวนมากของการหลอกลวงเหล่านี้แนะนำ ต้องมีแบบฟอร์ม IRS แยกต่างหากในความเป็นจริงกรมสรรพากรไม่เคยส่งอีเมลที่ไม่พึงประสงค์ของผู้เสียภาษีและไม่ขอรายละเอียดข้อมูลส่วนบุคคลและทางการเงินโดยทางอีเมลสถานะการคืนเงินในเว็บไซต์ของ IRS มีเครื่องมือที่สามารถให้ข้อมูลผู้เสียภาษีเกี่ยวกับสถานะของผู้เสียภาษี การคืนเงินเมื่อการคืนเงินของฉันด้วยผลตอบแทนที่ได้รับจากระบบอิเล็กทรอนิกส์ข้อมูลจะพร้อมใช้งานภายใน 72 ชั่วโมงหลังจากที่ IRS ยืนยันการรับเงินหากคุณยื่นเอกสารการคืนสินค้าข้อมูลจะมีอยู่ภายในสามหรือสี่สัปดาห์หลังจากที่ยื่นเอกสาร Brruce Br umberg เป็นหัวหน้าบรรณาธิการของ Lynnette Khalfani เป็น CEO ของและก่อนหน้านี้เป็นผู้สื่อข่าวหนังสือพิมพ์วอลล์สตรีทเจอร์นัลและซีเอ็นบีซีพิมพ์บทความนี้แชร์บทความนี้หากคุณได้รับเลือกให้ซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณ คุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณเลือกตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกมีออปชันหุ้นสองประเภทข้อเสนอที่ได้รับภายใต้แผนซื้อหุ้นของพนักงานหรือแรงจูงใจ ตัวเลือกหุ้นเลือกที่จะได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีเพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับตามกฎหมายหรือ ออปชันหุ้นที่ไม่เป็นทางเลือกตัวเลือกหุ้นตลท. หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือออกกำลังกาย ตัวเลือกอย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่สามารถหักลดลงเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยการใช้ตัวเลือก เงินจำนวนนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนอย่างไรก็ตามหากคุณไม่ต้องการความต้องการระยะเวลาพิเศษในการถือครองคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดาเพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการพิจารณา กำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้นโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับประเภทของหุ้นรวมทั้งหลักเกณฑ์ในการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ตัวเลือกหุ้นหลังปรับสิทธิ - หลังจากใช้ ISO คุณควรจะได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 PDF, การออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นสต็อกภายใต้มาตรา 422 b แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันสำคัญและค่าที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินที่ถูกต้องของ เงินทุนและรายได้ปกติหากมีการรายงานเมื่อคุณได้รับคืนแผนการจัดหาสต็อกพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3922 PDF, การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการจัดซื้อของพนักงานตามมาตรา 423 c แบบฟอร์มนี้จะรายงานถึงวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ทั่วไปที่ถูกต้องตามที่ได้รับจากการรายงานผลการดำเนินการตามกฎหมายต่อไปนี้หากนายจ้างมอบสิทธิ์ ตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นตัวกำหนดจำนวนรายได้ที่จะรวมและเวลาในการรวมไว้จะขึ้นอยู่กับว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกนั้นสามารถกำหนดได้อย่างเหมาะสมกำหนดมูลค่าตลาดอย่างยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายอย่างแข็งขันในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถ สามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ที่คุณสามารถกำหนด fair mar ได้อย่างง่ายดาย ket ตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่กำหนดได้ไม่ได้กำหนดค่า Fair Market ที่เหมาะสม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่จะมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่กำหนดได้ง่ายสำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มี มูลค่าตลาดยุติธรรมที่กำหนดได้อย่างง่ายดายไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีใด ๆ เมื่อได้รับสิทธิเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในตลาดด้วยมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิหักด้วยจำนวนที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนที่อาจลดหย่อน เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้สิทธิเลือกโดยทั่วไปคุณจะถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนสำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525. หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรือปรับปรุงเมื่อวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2017. รับพนักงานมากที่สุด ตัวเลือกหุ้นออปชันหุ้นของพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงได้ทำหน้าที่เป็นเวลานาน เครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่ได้รับความนิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างขึ้นจากสต็อกพนักงานของตนได้อย่างเต็มความเข้าใจเกี่ยวกับลักษณะของการเก็บภาษีหุ้นและผลกระทบต่อตัวบุคคล รายได้เป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรสูงสุดเช่นอาจเป็นสิ่งที่เป็นตัวเลือกหุ้นของพนักงานตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่ออกโดยนายจ้างให้กับพนักงานที่จะซื้อจำนวนหุ้นที่ตั้งไว้ในหุ้นของ บริษัท ในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด เวลามีอยู่สองประเภทของตัวเลือกหุ้นออกตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการเลือก NSO และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO. Non ที่ผ่านการคัดเลือกตัวเลือกหุ้นแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในสองวิธีแรก NSOs เสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO ถูกสงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองทางเลือกที่ไม่ได้รับการรับรอง pecial การรักษาภาษีของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาตอบสนองกฎระเบียบตามกฎหมายที่อธิบายไว้โดยประมวลรัษฎากรเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรักษาภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขาสามารถรู้สึกซับซ้อนรายการภายใน แผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดไว้ในข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายในวันที่ให้เครดิตวันหมดอายุการให้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับความเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของตัวเลือกในวันที่เริ่มต้นของสัญญา วันที่ให้สิทธิ์ (Grant date) ต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่ระบุว่าเป็นกำหนดการให้สิทธิเมื่อใช้ตัวเลือกของตนตารางการกำหนดสิทธิจะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นที่ระบุได้ตัวอย่างเช่นนายจ้าง อาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับทุน แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับพนักงาน ไม่สามารถใช้สิทธิได้ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรกปีหลังจากนั้นจะมีการถือครองหุ้นอีก 200 หุ้นและตามด้วยวันหมดอายุในวันที่นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท อีกต่อไป ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงการเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาเฉพาะที่เรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดของหุ้นสามัญราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากเป็นราคาที่ใช้ กำหนดกำไรที่เรียกว่าองค์ประกอบต่อรองและภาษีที่ต้องชำระในสัญญาองค์ประกอบต่อรองถูกคำนวณโดยหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ในวันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมี a set of rules that an owner must obey to avoid paying hefty taxes on his or her contracts The taxation of stock option contracts depends on the type of option owned. For non-qualified stock options NSO. The grant is not a taxable event. Taxation begins at the time of exercise The bargain element of a non-qualified stock option is considered compensation and is taxed at ordinary income tax rates For example, if an employee is granted 100 shares of Stock A at an exercise price of 25, the market value of the stock at the time of exercise is 50 The bargain element on the contract is 50 - 25 x 100 2,500 Note that we are assuming that these shares are 100 vested. The sale of the security triggers another taxable event If the employee decides to sell the shares immediately or less than a year from exercise , the transaction will be reported as a short-term capital gain or loss and will be subject to tax at ordinary income tax rates If the employee decides to sell the shares a year after the exercise, the sale will be reported as a long-term capital gain or loss and the tax will be reduced. Incentive stock options ISO receive special tax treatment. The grant is not a taxable tra nsaction. No taxable events are reported at exercise however, the bargain element of an incentive stock option may trigger alternative minimum tax AMT. The first taxable event occurs at the sale If the shares are sold immediately after they are exercised, the bargain element is treated as ordinary income. The gain on the contract will be treated as a long-term capital gain if the following rule is honored the stocks have to be held for 12 months after exercise and should not be sold until two years after the grant date For example, suppose that Stock A is granted on January 1, 2007 100 vested The executive exercises the options on June 1, 2008 Should he or she wish to report the gain on the contract as a long-term capital gain, the stock cannot be sold before June 1, 2009.Other Considerations Although the timing of a stock option strategy is important, there are other considerations to be made Another key aspect of stock option planning is the effect that these instruments will have on ov erall asset allocation For any investment plan to be successful, the assets have to be properly diversified An employee should be wary of concentrated positions on any company s stock Most financial advisors suggest that company stock should represent 20 at most of the overall investment plan While you may feel comfortable investing a larger percentage of your portfolio in your own company, it s simply safer to diversify Consult a financial and or tax specialist to determine the best execution plan for your portfolio. Bottom Line Conceptually, options are an attractive payment method What better way to encourage employees to participate in the growth of a company than by offering them a piece of the pie In practice, however, redemption and taxation of these instruments can be quite complicated Most employees do not understand the tax effects of owning and exercising their options As a result, they can be heavily penalized by Uncle Sam and often miss out on some of the money generated by these contracts Remember that selling your employee stock immediately after exercise will induce the higher short-term capital gains tax Waiting until the sale qualifies for the lesser long-term capital gains tax can save you hundreds, or even thousands. The maximum amount of monies the United States can borrow The debt ceiling was created under the Second Liberty Bond Act. The interest rate at which a depository institution lends funds maintained at the Federal Reserve to another depository institution.1 A statistical measure of the dispersion of returns for a given security or market index Volatility can either be measured. An act the U S Congress passed in 1933 as the Banking Act, which prohibited commercial banks from participating in the investment. Nonfarm payroll refers to any job outside of farms, private households and the nonprofit sector The U S Bureau of Labor. The currency abbreviation or currency symbol for the Indian rupee INR , the currency of India The rupee is made up of 1